Beaucoup de gens qui achètent de l'USDT se disent : « De toute façon, le trading est interdit en Chine, même si je gagne de l'argent, personne ne s'en souciera ». Cette idée était à peu près valable entre 2017 et 2021, mais la situation a changé depuis 2022. L'avis 924 émis par sept ministères, les multiples directives internes de l'Administration fiscale et plusieurs décisions de justice publiques montrent que les revenus liés aux actifs cryptographiques des particuliers ne sont pas une zone totalement exonérée d'impôts. Cet article synthétise les règles actuellement disponibles. Avant de commencer notre discussion, il est toujours recommandé de s'inscrire légalement sur le site officiel Binance et de passer le KYC, afin de conserver un historique complet qui facilitera les justifications futures ; pour les mobiles, utilisez l'application officielle Binance ; sur iPhone, installez-la via le tutoriel d'installation iOS. Entrons maintenant dans le vif du sujet.
Cet article ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Veuillez consulter un conseiller fiscal agréé pour toute décision finale.
I. Aperçu des réglementations en vigueur
Il n'y a actuellement aucune « loi fiscale sur les cryptomonnaies » spécifique en Chine. Les règles pertinentes sont éparpillées :
| Document / Source | Contenu principal |
|---|---|
| L'Avis du 4 septembre 2017 | Interdiction des ICO, fermeture des plateformes d'échange nationales. |
| L'Avis 924 de 2021 | Les services fournis par des plateformes étrangères aux résidents chinois constituent des activités financières illégales. |
| Article 2 de la Loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques | Les revenus provenant du transfert de biens et les revenus accidentels sont imposables. |
| Document n°35 de 2008 du Ministère des Finances | L'achat et la vente de monnaies virtuelles en ligne par des particuliers sont imposables à hauteur de 20 % au titre des « revenus de transfert de biens » (ciblait à l'origine la monnaie de jeu, mais a été souvent appliqué par analogie). |
| Directives des bureaux des impôts locaux en 2025 | Apparition de plusieurs cas de contrôles fiscaux exigeant le « redressement de l'impôt sur la plus-value des transactions USDT ». |
En résumé : Réglementation floue ≠ Pas d'imposition. Sur le plan juridique, les autorités fiscales sont fondées à invoquer les « revenus de transfert de biens » ou les « revenus accidentels » pour imposer les gains cryptographiques.
II. Risques fiscaux selon les comportements
Comportement A : Détention à long terme sans vente
La simple détention ne constitue pas un événement imposable. Mais attention :
- L'absence de flux de trésorerie ne signifie pas l'absence de « plus-value latente » ;
- Lors d'une revente future, le revenu imposable sera calculé sur la base du « prix de vente - coût d'achat » ;
- Dans de nombreux pays, les récompenses on-chain reçues pendant la détention (staking, airdrops) sont « imposables dès l'acquisition ». La Chine n'a pas encore clarifié ce point, mais par prudence, conservez-en la trace.
Comportement B : Échange d'USDT contre de la monnaie fiduciaire (C2C)
Points de risque :
- Les entrées en RMB sur votre compte bancaire suite à la vente d'USDT attireront l'attention du contrôle des risques et des services fiscaux ;
- Plusieurs cas de redressements rétroactifs par les impôts ont été signalés en 2024-2025, exigeant un impôt sur le revenu de 20 % sur la plus-value ;
- Si vous faites de l'arbitrage à haute fréquence ou brassez des montants importants (≥ 300 000 RMB cumulés par an), vous devez être particulièrement vigilant.
Comportement C : Gains liés aux échanges crypto-crypto
- Juridiquement, chaque échange crypto-crypto est « l'échange d'un bien contre un autre », ce qui peut être considéré comme un événement imposable ;
- Dans la pratique, faute d'évaluation en monnaie fiduciaire, la perception est très difficile ;
- Mais lorsque la conversion finale en USDT ou en fiat a lieu, les profits ou pertes accumulés deviennent visibles.
Comportement D : Revenus DeFi / Récompenses de minage
- Yield farming, minage de liquidité : « Revenus accidentels » ou « revenus d'exploitation » ;
- Revenus des mineurs (bien que le minage soit une industrie éliminée en Chine) : Revenus d'exploitation ;
- Airdrops on-chain : Au prix du marché lors de l'obtention, classés comme « revenus accidentels ».
Comportement E : Salaire étranger réglé en cryptomonnaie
- Recevoir un salaire en USDT pour du télétravail relève des « revenus salariaux » ou de la « rémunération de services » ;
- Doit être déclaré mensuellement selon un taux d'imposition progressif, pouvant atteindre 45 % ;
- C'est la catégorie la plus facile à régulariser, mais aussi la plus facile à détecter par le système Golden Tax IV (Jinshui IV).
III. Comment le fisc découvre-t-il vos revenus on-chain ?
Ne croyez pas que l'anonymat on-chain garantit la sécurité :
- Relevés bancaires : Les encaissements en RMB suite aux ventes C2C constituent le plus grand point d'exposition ;
- Big Data anti-blanchiment : Le centre anti-blanchiment de la Banque Populaire de Chine déclenche des alertes automatiques pour les comptes personnels dépassant 200 000 RMB en cumulé sur six mois, et surveille les transferts de plus de 10 000 RMB ;
- Échange d'informations CRS : Pour vos comptes sur des plateformes à l'étranger, Binance Hong Kong, Coinbase, etc., pourraient partager des informations avec l'administration fiscale chinoise ;
- Système Golden Tax IV : Entièrement déployé depuis 2024, il couvre l'intégralité du circuit des revenus et dépenses des particuliers ;
- Enquêtes pénales de la police : Lorsque l'achat ou la vente d'USDT implique des fonds provenant d'escroqueries aux télécommunications en amont, la police remontera jusqu'à votre niveau.
IV. Pistes de conformité
Si vous avez effectivement des gains et que vous voulez dormir sur vos deux oreilles :
- Registres complets : Pour chaque achat, vente ou transfert on-chain, conservez l'heure, le montant et les informations de la contrepartie ;
- Conformité à la source : Tradez via des plateformes réglementées à Hong Kong ou Singapour, pour laisser une trace bancaire prouvant l'origine légale des fonds ;
- Statut d'expatrié : Si vous résidez longtemps à l'étranger (plus de 183 jours, statut fiscal de non-résident), vous pouvez payer vos impôts selon les règles de votre pays de résidence ;
- Déclaration volontaire : Si vous atteignez un certain montant (par exemple, bénéfice annuel ≥ 100 000 RMB), il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour faire une déclaration volontaire à hauteur de 20 % au titre des « revenus de transfert de biens », afin d'éviter tout souci futur ;
- Création d'entreprise : Pour le trading à haute fréquence, vous pouvez envisager de détenir les actifs via une société à responsabilité limitée à Hong Kong, avec un impôt sur les bénéfices de 16,5 %, ou une structure offshore BVI/Caïmans (coût élevé, nécessite des services professionnels).
V. Cas de sanctions rendus publics
- Cas au Zhejiang en 2024 : Un particulier a accumulé 8 millions de RMB sur 3 ans via le C2C. L'administration fiscale a requalifié cela en « revenus d'exploitation ». Le redressement fiscal + pénalités de retard + amendes s'est élevé à 2,2 millions de RMB ;
- Cas à Pékin en 2025 : Un employé n'a pas déclaré un salaire en USDT d'une entreprise étrangère équivalant à 500 000 USD. Le redressement fiscal et l'amende ont atteint environ 3 millions de RMB ;
- Les cas publics ne sont pas encore nombreux, mais aucun ne s'est soldé par un « acquittement ».
VI. Quelques malentendus fréquents
« L'USDT n'est pas une monnaie, ce n'est pas un bien » : Faux. La jurisprudence de la Cour suprême a reconnu à plusieurs reprises l'attribut de « marchandise virtuelle » de la cryptomonnaie, qui peut être protégée par la loi en tant que bien, et peut également constituer un bien imposable.
« Je ne touche jamais de carte bancaire, je reste on-chain » : Les comportements on-chain ne sont pas directement vus par le fisc, mais lorsque vous devrez finalement dépenser cet argent pour acheter une maison ou une voiture, vous devrez passer par le circuit fiat, et il sera alors beaucoup plus difficile d'en expliquer l'origine.
« J'utilise la carte de quelqu'un d'autre pour encaisser » : Cela constitue un encaissement pour le compte d'autrui, ce qui peut relever de la complicité d'infraction voire du blanchiment d'argent, ce qui représente un risque juridique encore plus important.
Foire Aux Questions (FAQ)
Q : Est-il encore temps de régulariser ses impôts ? R : Oui. Si vous vous présentez spontanément au bureau des impôts compétent pour vous expliquer et payer l'impôt dû + les pénalités de retard, vous n'aurez généralement pas d'amende supplémentaire. Mais si vous attendez d'être découvert lors d'un contrôle, l'amende sera de 50 % à 5 fois le montant de l'impôt.
Q : Un statut à l'étranger permet-il une exonération totale ? R : Cela dépend de votre statut de « résident fiscal ». La loi fiscale chinoise impose les résidents fiscaux sur leurs revenus mondiaux, et les non-résidents uniquement sur les revenus de source nationale. Le critère d'évaluation est le « domicile + résidence habituelle ».
Q : Faut-il compter les revenus des portefeuilles DeFi ? R : Juridiquement oui. Dans la pratique, il n'existe actuellement aucun mécanisme de déclaration obligatoire, mais gardez-en de bons registres.
Lectures complémentaires
- Pour les questions de conformité côté carte bancaire, consultez la Conformité des changes et cryptos transfrontaliers ;
- Pour le contrôle des risques liés aux cartes bancaires en C2C, voir la Gestion des gels de cartes bancaires ;
- Pour la conformité des retraits de gros montants, consultez les Retraits de gros montants via ICBC.
La fiscalité des cryptoactifs en Chine est un sujet en constante évolution, il est recommandé de vérifier les mises à jour politiques au moins une fois par an.