Muchas personas al comprar USDT piensan: "Como en China no permiten el trading de todos modos, incluso si gano dinero, a nadie le importará". Este pensamiento era apenas válido entre 2017 y 2021, pero la situación cambió después de 2022: el aviso "924" de siete departamentos, múltiples criterios internos de la Administración Tributaria del Estado y varios casos públicos demuestran que las ganancias personales de criptoactivos no son un área totalmente libre de impuestos. Este artículo recopila las reglas que se pueden encontrar actualmente. Antes de empezar a discutir, aconsejamos registrarse formalmente en el sitio oficial de Binance y completar el KYC; mantener un registro completo ayudará a aportar pruebas en el futuro; en dispositivos móviles, usa la App oficial de Binance; en iPhone, instálala a través del tutorial de instalación de iOS. Ahora entremos en materia.
Este artículo no es un asesoramiento fiscal/legal, por favor consulta a un asesor fiscal con licencia para la decisión final.
I. Resumen de la normativa actual
Actualmente, no existe una "ley de impuestos sobre criptomonedas" específica en China; las reglas relacionadas se encuentran dispersas en:
| Documento / Fuente | Contenido principal |
|---|---|
| Anuncio "94" de 2017 | Prohíbe las ICO y cierra los exchanges nacionales |
| Aviso "924" de 2021 | Plataformas extranjeras que prestan servicios a residentes en China se consideran actividades financieras ilegales |
| Artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" | Los ingresos por transferencia de propiedades y los ingresos ocasionales están sujetos a impuestos |
| Documento No. 35 de 2008 del Ministerio de Finanzas | La compra y venta de monedas virtuales por parte de individuos a través de internet se grava al 20% como "ingresos por transferencia de propiedades" (dirigido a monedas de juegos, pero aplicado por analogía varias veces) |
| Criterios de las autoridades fiscales locales en 2025 | Han aparecido gradualmente casos de auditoría que exigen "pagar el impuesto sobre la renta por la diferencia en las transacciones de USDT" |
En resumen: normativa no explícita ≠ libre de impuestos. Que las autoridades fiscales apliquen impuestos a las ganancias cripto bajo el concepto de "ingresos por transferencia de propiedades" o "ingresos ocasionales" es jurídicamente sostenible.
II. Riesgos fiscales clasificados por comportamiento
Comportamiento A: Mantener a largo plazo sin vender
El simple hecho de mantener (hold) no genera un evento imponible. Pero ten en cuenta:
- No tener flujo de caja no significa que no haya "ganancias contables latentes";
- Al vender en el futuro, el ingreso sujeto a impuestos se calculará como "precio de venta - coste de compra";
- Las recompensas on-chain (staking, airdrops) durante el período de tenencia se consideran "sujetas a impuestos al recibirse" en muchos países; en China aún no está explícito, pero por precaución, mantén un registro.
Comportamiento B: Cambio de USDT por moneda fiduciaria (C2C)
Puntos de riesgo:
- Los flujos bancarios en RMB recibidos al vender USDT llamarán la atención del control de riesgos bancario y de la autoridad fiscal;
- Se conocen casos retroactivos en varias localidades durante 2024-2025, donde se reclama un impuesto sobre la renta del 20% sobre la diferencia;
- Si realizas arbitraje de alta frecuencia o de grandes importes (acumulado anual ≥ 300.000 RMB), debes estar especialmente alerta.
Comportamiento C: Ganancias por trading de cripto a cripto
- Jurídicamente, cada transacción entre criptomonedas es "cambiar un tipo de propiedad por otra", lo que puede considerarse un evento imponible;
- En la práctica, al no haber fijación de precios en moneda fiduciaria, la recaudación es muy difícil;
- Sin embargo, al final, cuando se cambie a USDT o moneda fiduciaria, las ganancias o pérdidas acumuladas se harán evidentes.
Comportamiento D: Rendimientos DeFi / Recompensas de minería
- Recompensas por yield farming o minería de liquidez: "ingresos ocasionales" o "ingresos empresariales";
- Minería (aunque es una industria prohibida/obsoleta en China): ingresos de naturaleza empresarial;
- Airdrops on-chain: se contabilizan a precio de mercado al momento de recibirlos como "ingresos ocasionales".
Comportamiento E: Salario extranjero pagado en criptomonedas
- Recibir salario en USDT por trabajo remoto se clasifica como "ingresos por salarios y sueldos" o "remuneración por servicios personales";
- Debe declararse según la tasa impositiva progresiva mensual, con un máximo del 45%;
- Esta es la categoría más fácil de regularizar, pero también la más fácil de detectar por la Cuarta Fase del Golden Tax System (Jinshui IV).
III. ¿Cómo descubre la autoridad fiscal tus ganancias on-chain?
No creas que el anonimato on-chain es seguro:
- Movimientos bancarios: Los depósitos en RMB al vender criptos por C2C son el mayor punto de exposición;
- Big Data contra el lavado de dinero: El Centro Antilavado de Dinero del Banco Popular de China genera alertas automáticas para cuentas personales con un acumulado semestral ≥ 200.000 RMB, y también monitorea transferencias de más de 10.000 RMB;
- Intercambio de información CRS: Tus cuentas en exchanges en el extranjero, como Binance Hong Kong, Coinbase, etc., podrían compartir información con las autoridades fiscales chinas;
- Golden Tax System Fase IV (Jinshui IV): Implementado completamente a partir de 2024, cubre todo el rastro de ingresos y gastos personales;
- Descubrimiento por casos penales de la policía: Al comprar o vender USDT, si los fondos provienen de fraudes de telecomunicaciones en etapas anteriores, la policía rastreará hasta tu eslabón.
IV. Enfoques para el cumplimiento legal
Si realmente tienes ganancias y quieres dormir tranquilo:
- Registros completos: Conserva la fecha, el importe y la información de la contraparte para cada compra, venta y transferencia on-chain;
- Cumplimiento desde el origen: Opera a través de plataformas con licencia en Hong Kong o Singapur, dejando un registro bancario que pueda demostrar el origen legal de los fondos;
- Estatus de extranjero: Si resides en el extranjero a largo plazo (más de 183 días para tener un estatus fiscal de no residente), puedes pagar impuestos según las normas de tu país de residencia;
- Declaración voluntaria: Si alcanzas un determinado importe (por ejemplo, ganancias anuales ≥ 100.000 RMB), se recomienda consultar a un asesor fiscal para realizar una declaración voluntaria pagando un 20% como "ingresos por transferencia de propiedades", para evitar preocupaciones futuras;
- Incorporación (Crear empresa): Para trading de alta frecuencia, puedes considerar mantener los activos a través de una sociedad de responsabilidad limitada en Hong Kong, pagando un impuesto sobre beneficios del 16,5%, o en estructuras offshore como BVI/Islas Caimán (altos costes, requiere servicios profesionales).
V. Casos públicos de sanciones
- Caso en Zhejiang 2024: Un individuo acumuló 8 millones de RMB en 3 años por C2C; la autoridad fiscal lo clasificó como "ingresos empresariales", teniendo que pagar impuestos atrasados + recargos por mora + multas por un total de 2,2 millones de RMB;
- Caso en Pekín 2025: Un empleado recibió 500.000 USD en salario de USDT de una empresa extranjera sin declararlo; la recaudación fiscal + multas ascendió a unos 3 millones de RMB;
- Aún no hay muchos casos públicos, pero ninguno terminó en "absolución sin cargos".
VI. Algunos malentendidos comunes
"USDT no es moneda, no cuenta como propiedad": Falso. Las sentencias del Tribunal Supremo Popular han reconocido en múltiples ocasiones el atributo de "mercancía virtual" de la moneda virtual, que puede protegerse legalmente como propiedad y también puede ser propiedad imponible.
"Solo me muevo on-chain, no toco mis tarjetas bancarias": La autoridad fiscal no ve directamente tus acciones on-chain, pero cuando finalmente necesites gastar dinero, comprar una casa o un coche, tendrás que usar canales de moneda fiduciaria, y entonces será más difícil explicar el origen.
"Uso la tarjeta de otra persona para cobrar": Esto constituye un cobro a nombre de terceros, lo que puede implicar el delito de complicidad en delitos informáticos o incluso blanqueo de capitales, suponiendo un riesgo legal mucho mayor.
Preguntas frecuentes (FAQ)
P: ¿Todavía estoy a tiempo de pagar los impuestos atrasados? R: Sí. Si acudes voluntariamente a la oficina de impuestos competente para declarar y pagar los impuestos atrasados + recargos por mora, normalmente no se añadirán multas adicionales. Pero si esperas a ser descubierto en una auditoría, te enfrentarás a multas del 50% al 500%.
P: ¿Tener un estatus extranjero me exime totalmente de impuestos? R: Depende de tu estatus de "residente fiscal". La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" de China grava la renta global de los residentes fiscales, y solo la renta de origen nacional para los no residentes. El criterio para determinarlo es "domicilio + residencia habitual".
P: ¿Debo calcular las ganancias de mi billetera DeFi? R: Jurídicamente sí. En la práctica, actualmente no hay un mecanismo de declaración obligatoria, pero debes mantener bien los registros.
Lecturas complementarias
- Para problemas de cumplimiento relacionados con tarjetas bancarias, consulta Cumplimiento transfronterizo de divisas y cripto;
- Sobre el control de riesgos de tarjetas bancarias en C2C, mira Tratamiento de tarjetas bancarias congeladas;
- Para cumplimiento en retiros de grandes sumas, consulta Retiro de grandes sumas en ICBC.
La tributación de criptoactivos en China continental es un tema dinámico; se recomienda revisar las actualizaciones de las políticas una vez al año.