중국 본토에서 개인이 암호화폐를 보유하면 세금을 내야 할까? 현행 규정 해설

발행일 2026-04-15 8 분 소요 크로스보더 컴플라이언스

많은 사람들이 USDT를 구매할 때 가장 먼저 떠올리는 생각은 "어차피 국내에서는 거래를 금지하고 있으니, 수익이 나더라도 아무도 관여하지 않을 것"이라는 것입니다. 이러한 생각은 2017년부터 2021년까지는 간신히 성립했지만, 2022년 이후 상황이 달라졌습니다. 7개 부처의 924 통지, 국가세무총국의 여러 내부 지침, 그리고 다수의 공개 판례는 개인의 암호화자산 수익이 완전히 면세되는 영역이 아님을 보여줍니다. 본문에서는 현재 찾아볼 수 있는 규정들을 정리합니다. 논의를 시작하기 전에, 추후 입증 자료를 위해 바이낸스 공식 사이트에서 정식으로 가입하고 KYC를 완료하여 완전한 기록을 남기는 것을 권장합니다. 모바일 환경에서는 바이낸스 공식 앱을, iPhone은 iOS 설치 튜토리얼을 통해 설치하세요. 이제 본론으로 들어가겠습니다.

본문은 세무/법률 자문이 아니며, 최종적인 판단은 라이선스를 보유한 세무사에게 문의하시기 바랍니다.

1. 현행 법규 개요

현재 중국 국내에는 전용 '암호화폐 세법'이 없으며, 관련 규정은 다음과 같이 흩어져 있습니다:

문서 / 출처	핵심 내용
2017 «9·4 공고»	ICO 금지, 역내 거래소 폐쇄
2021 «924 통지»	해외 플랫폼이 역내에 서비스를 제공하는 것은 불법 금융 활동에 해당
«개인소득세법» 제2조	재산 양도 소득, 우발적 소득은 모두 과세 대상
재정부 2008년 35호 문서	개인이 인터넷을 통해 가상화폐를 매매할 경우, '재산 양도 소득'에 따라 20%의 세금 부과 (게임 머니 대상이나 여러 차례 유추 적용됨)
2025 각 지역 세무국 지침	'USDT 거래 차익에 대한 개인소득세 추징'을 요구하는 세무조사 사례가 속속 등장

간단히 말해: 법규가 불명확하다고 해서 과세하지 않는다는 뜻은 아닙니다. 세무 기관이 암호화폐 수익에 대해 '재산 양도 소득' 또는 '우발적 소득'을 근거로 세금을 부과하는 것은 법적으로 성립 가능합니다.

2. 행위별 세무 리스크 분류

행위 A: 매도하지 않고 장기 보유

단순 보유만으로는 과세 사건이 발생하지 않습니다. 하지만 주의해야 할 점이 있습니다:

현금 흐름이 발생하지 않았다고 해서 '장부상 평가익'이 없는 것은 아닙니다.
향후 매도 시 '매도가 - 매수 원가'로 과세 대상 소득을 계산합니다.
보유 기간 동안의 온체인 보상(스테이킹, 에어드랍)은 많은 국가에서 '취득 즉시 과세'로 간주되며, 중국 내에서는 현재 명확하지 않으나 만약을 위해 기록해 두는 것이 좋습니다.

행위 B: USDT와 법정화폐 교환 (C2C)

리스크 포인트:

USDT를 매도하고 받은 RMB 은행 거래 내역은 리스크 관리 및 세무 당국의 주목을 받습니다.
2024~2025년 여러 지역에서 세금 소급 사례가 확인되었으며, 차익의 20%를 개인소득세로 추징한다고 주장합니다.
만약 당신이 고빈도 차익 거래자이거나 거액(연 누적 30만 위안 이상)을 거래한다면 특히 경계해야 합니다.

행위 C: 코인 간 거래 수익

법리상 모든 코인 간 거래는 '한 재산을 다른 재산으로 교환'하는 것으로, 과세 사건으로 간주될 수 있습니다.
실제 운영에 있어서는 법정화폐 기준가 산정이 어려워 징수가 매우 어렵습니다.
하지만 최종적으로 USDT나 법정화폐로 환전할 때, 누적 손익이 수면 위로 드러납니다.

행위 D: DeFi 수익 / 채굴 수수료 보상

이자(Yield), 유동성 채굴 보상: '우발적 소득' 또는 '사업 소득'.
채굴자 채굴(비록 중국 내 채굴은 도태 산업으로 분류되지만): 사업성 수입.
온체인 에어드랍: 취득 시점의 시가로 '우발적 소득'에 산입.

행위 E: 해외 급여를 암호화폐로 정산받는 경우

원격 근무로 USDT 급여를 받는 것은 그 성격상 '급여 임금 소득' 또는 '노무 보수'에 속합니다.
월별 누진세율에 따라 신고해야 하며, 최고 세율은 45%입니다.
이는 합법화하기 가장 쉬운 유형이지만, 동시에 '진수이 4기(Golden Tax IV)' 시스템에 의해 가장 쉽게 적발되기도 합니다.

3. 세무국은 어떻게 당신의 온체인 수익을 알아내는가

온체인이 익명이라고 해서 안전하다고 생각하지 마십시오:

은행 거래 내역: C2C 코인 매도에 따른 RMB 입금은 가장 큰 노출 지점입니다.
빅데이터 자금세탁방지: 인민은행 자금세탁방지 센터는 개인 계좌의 반년 누적액이 20만 위안 이상일 경우 자동 경고를 발생시키며, 1만 위안 이상의 이체도 모니터링합니다.
CRS 정보 교환: 해외 거래소(바이낸스 홍콩, 코인베이스 등)에 있는 귀하의 계좌 정보를 중국 세무국에 공유할 수 있습니다.
진수이 4기(Golden Tax IV): 2024년부터 전면 도입되어 개인의 수입과 지출의 전체 흐름을 감시합니다.
공안 형사 사건 연루: USDT 매매가 상류의 보이스피싱 자금과 연관될 경우, 경찰은 당신의 거래 고리까지 추적하게 됩니다.

4. 컴플라이언스 대응 방안

실제로 수익이 발생했고 밤에 두 발 뻗고 자고 싶다면:

완전한 기록 보존: 모든 매수, 매도, 온체인 이체에 대해 시간, 금액, 거래 상대방 정보를 보관하십시오.
원천의 합법화: 홍콩, 싱가포르의 라이선스 플랫폼을 통해 거래하여 합법적인 자금 출처를 증명할 수 있는 은행 내역을 남기십시오.
해외 신분 활용: 해외에 장기 거주(183일 이상 체류하여 비거주자 세무 신분 획득)할 경우, 해당 거주국의 규정에 따라 세금을 납부할 수 있습니다.
자진 신고: 일정 금액(예: 연 수익 10만 위안 이상)에 도달하면 세무사와 상담하여 자진 신고를 진행하고, '재산 양도 소득'으로 20%를 납부하여 후환을 없애는 것을 권장합니다.
법인화: 고빈도 거래의 경우 홍콩 유한공사를 설립해 16.5%의 이익세를 납부하거나, BVI/케이맨 등의 역외 구조를 고려할 수 있습니다 (단, 비용이 높고 전문 서비스가 필요합니다).

5. 공개된 처벌 사례

2024년 저장성 사례: 개인이 3년간 C2C 거래로 누적 800만 위안을 거래했으며, 세무국이 이를 '사업 소득'으로 간주하여 세금 추징 + 가산세 + 벌금 등 총 220만 위안을 부과했습니다.
2025년 베이징 사례: 직원이 해외 회사로부터 USDT 급여 50만 달러를 받고 신고하지 않아, 세무 당국이 추징 및 벌금으로 약 300만 RMB를 부과했습니다.
공개된 사례가 아직 많지는 않지만, 결코 '무죄 방면'된 것은 아닙니다.

6. 몇 가지 흔한 오해

"USDT는 화폐가 아니므로 재산에 해당하지 않는다" : 틀렸습니다. 최고인민법원 판례에서 여러 차례 가상화폐의 '가상 상품' 속성을 인정했으며, 재산으로서 법적 보호를 받을 수 있고 과세 대상 재산으로도 간주될 수 있습니다.

"나는 온체인에만 머물고 은행 카드에는 손대지 않았다" : 온체인 상의 행위가 세무국에 직접적으로 보이지는 않겠지만, 최종적으로 돈을 쓰고 집을 사고 차를 살 때는 법정화폐 경로를 거쳐야 하며, 그때 자금의 출처를 소명하기는 더욱 어려워집니다.

"다른 사람의 카드로 입금받았다" : 이는 대리 수령을 구성하며, 정보통신망 범죄 방조죄나 심지어 자금세탁죄와 연관될 수 있어 훨씬 더 큰 법적 리스크를 안게 됩니다.

자주 묻는 질문 FAQ

Q: 지금 세금을 소급해서 납부해도 늦지 않습니까? A: 가능합니다. 주관 세무국에 자진 출석하여 진술하고 체납 세금과 가산세를 납부하면, 보통 추가 벌금은 부과되지 않습니다. 하지만 세무조사에 적발될 때까지 미루게 되면 50%에서 최대 5배까지의 벌금이 부과됩니다.

Q: 해외 신분을 이용하면 완전히 면세받을 수 있나요? A: 귀하의 '조세 거주자' 신분에 따라 다릅니다. 중국의 «개인소득세법»은 조세 거주자에 대해 전 세계 소득에 과세하며, 비조세 거주자에 대해서는 중국 내 원천 소득에 대해서만 과세합니다. 판단 기준은 '주소 + 습관적 거주지'입니다.

Q: DeFi 지갑 수익도 계산해야 하나요? A: 법리상으로는 계산해야 하지만, 실무적으로 현재 강제 신고 메커니즘은 없습니다. 단, 기록은 잘 보관해 두어야 합니다.